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                徐州新开公司如何报税

                作者:厚德-王老师 发表时间:2021-08-17 10:47
                  

                公司的主要税种,国税:主要是增值税和企█业所得税。地税主要是营业税以及附加,增值税的附加税和个人所得税。这是最主要的税种。

                 

                  计算的依据分别是:

                  增值税是收入的3%。计算公式是:开票金额/1.03*0.03.企业所得〖税的计税依据是利润的25%。

                  营业税的依据是收入的5%.有些行业是3%,比如文化业体育业。

                  附加税包括:城市◣维护建设税、教育费附加、地方教育●附加。分别是营业税或增值税的7%,3%,2%。

                  个人所得税是工资的ぷ税种。工资包括工资奖金津贴等。

                  具体的'申报期限:增值税小规模的是季度申报,季度结束15号之前,遇节假◤日顺延。企业所得税也是,但企业所得税的年√度申报是年度结束后5个月之内。

                  地税的有些也是季度申报,但个人所得税是月度申报,申报期限个国税相同,都是15号之前,遇节假日顺延。

                  小规模和一般纳税№人的区别?

                  一、小规模纳★税人

                  1、可以到地税代开增值税专用发票ξ 。

                  2、代开票据提交的资料

                  (1)小规■模纳税人国税《税务登记证》副本原件及复印件。

                  (2)企业发票专◎用章或财务专用章。

                  (3)购货方或加工修理修配委托▓方的《税务登记证》副本复印件。

                  (4)申请代开增值税专用发票同一次同一购货单位不含税金额超过5000元(含5000元)的,应提供购货方出具的购货(劳务)证明或双方购销(劳务)合同的原件,证明或合同必须加盖公章或合同专用章、发票专★用章。

                  (5)填写完整并加盖公章的《代开增值税专用发票申请表》一式三份。

                  二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

                  ①使ζ用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二◥者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

                  ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减↙进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,

                  ③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,2009年按3%;(免税的除外)。

                  认定条件:

                  1)主要从事生」产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳〓税人,100万以下的为小规模;

                  2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额△在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小ξ规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

                  税收管理的规定:

                  1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税◆抵扣;计算方法为销项减进项。

                  2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

                  税率与征收率:

                  1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

                  2)小规模:2009年开始小规模※按3%征收率;

                  1、税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。

                  2、一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

                  3、一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

                  一般纳税人:生产性企业〒年销售额在100万以上

                  商业性企业〖年销售额在180万以上

                  适用税率: 17%和13%(适用特殊)

                  小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

                  商业性企业年销售额在180万以下

                  适用税率:3%

                 
                 

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